Вправе ли бюджетное учреждение при исчислении налога на прибыль списать суммы дебиторской задолженности за неотработанные дни отпуска уволенных сотрудников на внереализационные расходы, так как истек срок исковой давности для взыскания данных сумм? сотруднику в 1с бухгалтерия проводки по начислению зарплаты и аванса, как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику в 1с бухгалтерия проводки в бухгалтерии пошагово образец. Основные расчеты с персоналом ведут по счетам 70 и 71. Первый — это заработная плата, премии и так далее, второй — выданные в подотчет деньги. На счете 73 учитывают прочие расчеты, не связанные с зарплатой и подотчетом. Вариант использовать специальное начисление хорош тем, что он достаточно простой, и в результате списание будет отражено в расчетном листке. Но начисленная сумма попадет в «Отражение зарплаты» и будет сформирована проводка на начисление с минусом.
Предприятие удержало долг из заработной платы по исп.листу, долг по которому уже погашен должником
Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1. При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета. Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников: дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного; задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам; задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу; задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска. Способы возврата долга Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности: удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося; добровольное возвращение работником задолженности работодателю; взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке; прощение долга. Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.
Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2. Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3. Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6. Пример Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб.
Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.
На счете 73 учитывают прочие расчеты, не связанные с зарплатой и подотчетом. На этот счет попадают: материальная помощь по различным причинам: рождение ребенка, тяжелое финансовое состояние и так далее; займы, выданные работникам; выплаты за использование личного имущества сотрудников в рабочих целях, например, арендные платежи за использование личного автомобиля; реализованная сотрудникам продукция собственного производства; переданная в собственность спецодежда и спецобувь; суммы, которые работник должен возместить в связи с нанесенным материальным ущербом; компенсации за просрочку зарплаты, отпускных и так далее. Выплату зарплаты, премии, отпускных, больничных, декретных, доплат за работу в сверхурочное время и аналогичных платежей на счете 73 не отражают. Характеристика счета 73 Счет 73 — активно-пассивный.
По кредиту отражают задолженность компании перед сотрудниками. То есть это суммы, причитающиеся к выплате в виде материальной помощи, компенсаций, платы за использование автомобиля и так далее.
Законодательное регулирование исполнительного производства Удержания по исполнительному листу из зарплаты осуществляются и регулируются в соответствии с Федеральным законом от 02. Форма бланк исполнительного листа утверждены Постановлением Правительства РФ от 31. Все основания для взыскания подтверждаются документально.
Основания для взыскания задолженности Удержанию подлежат различные долговые обязательства на основании исполнительных листов ИЛ или иных исполнительных документов. Исполнительный лист выдаётся должнику после вступления решения суда в силу. Это может занимать достаточно много времени. При необходимости быстрее будет получить судебное постановление спустя 10 дней после вынесения решения если не подано встречное возражение. При его подаче судебный орган извещает об этом взыскателя, разъясняет его дальнейшие права и действия.
В ИЛ могут содержаться требования: о взыскании денежных обязательств; об изъятии имущества или переоформлении прав на него; о взысканиях иного характера например, о восстановлении на рабочем месте.
Если у вас есть письменные доказательства, это может помочь убедить компанию в необходимости выплаты. Советуем прочитать: Обследование вентиляционной шахты на чердаке: кто и как проводит 2. Свяжитесь с руководством компании Если проверка документации не дала результатов, обратитесь к руководству компании с проблемой. Подготовьтесь к этому разговору, соберите все доказательства и продумайте аргументы, чтобы убедить руководство в необходимости выплаты невыплаченной зарплаты. Помните, что в этом случае важно быть вежливым и профессиональным. Обратитесь в суд Если руководство компании не реагирует на вашу жалобу и отказывает в выплате зарплаты, вы можете обратиться в суд. Юридический процесс может занять больше времени и ресурсов, но это может быть последним способом достичь справедливости. При подаче в суд важно иметь все необходимые доказательства и знать свои права. Важно помнить: Проверьте документацию, чтобы убедиться в своих правах на выплату зарплаты.
Как списать долг по заработной плате за уволенным
В документе нужно произвести корректировки следующих регистров накопления: Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками, Взаиморасчеты с сотрудниками, Зарплата к выплате. Источник: Списание задолженности сотрудника в 1С:ЗУП 3.1. Как списать долг работника по зарплате в бухгалтерском учете и регистрах накопления 1С. Когда этот безнадежный вид долга подразумевает списание не только дебиторской, но и кредиторской задолженности, то может быть использован, такой юридический аспект, как взаимозачет.
Как списать просроченную задолженность в 1С:ЗУП
Кредиторская задолженность возникает, если организация: не рассчиталась с контрагентом например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила в бюджет налог сбор, пени, штраф , не погасила задолженность по кредиту займу и т. Срок исковой давности Какой срок исковой давности действует для взыскания задолженности Общий срок исковой давности составляет три года ст. Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен ст. Например, сделку можно признать недействительной в течение года п. Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили п. Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке: - по обязательствам, срок исполнения которых определен, — по окончании срока исполнения обязательства; - по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, — со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время — по окончании последнего дня срока исполнения обязательства. Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.
Могу ли я изменить исковые требования на взыскание в размере прожиточного минимума на своего ребенка. Москва 1 ответ Семейное право У мужа появился долг по алиментам, приставы рассчитали долг с 01. Сумма которая мне пришла была вычтена с долга.
Для добровольного возврата сотрудником излишне выплаченных сумм в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Документ «Возврат сотрудником задолженности» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. Для указания формы возврата необходимо выбрать форму расчетов: Наличная или Безналичная рис.
В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой: Дебет 60 62, 66, 67, 70, 71, 76-4 Кредит 91-1 — списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. УСН При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1 статьи 346. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля 2011 г. Исключение составляет кредиторская задолженность по уплате налогов сборов, пеней, штрафов , списанных или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается подп. Если организация задолжала поставщику, то в доходы включите: сумму списанной кредиторской задолженности в размере стоимости неоплаченных товаров п. Списывая же долг перед покупателями, не закрытую поставкой сумму предоплаты учитывают в доходах только один раз — в момент поступления такого аванса. Повторно отражать доход в виде списанной кредиторской задолженности не нужно, поскольку это приведет к двойному налогообложению одних и тех же сумм. На дату списания кредиторской задолженности у организации на упрощенке отсутствует доход в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ. Это следует из пункта 1 статьи 346. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 3.
Списание задолженности по заработной плате
Для ввода остатков по взаиморасчетам с сотрудниками необходимо в разделе «Выплаты» выбрать пункт «Начальные задолженности по зарплате». Остатки следует вводить на конец месяца, предшествующего началу эксплуатации программы. сотруднику в 1с бухгалтерия проводки по начислению зарплаты и аванса, как списать задолженность по зарплате уволенному сотруднику в 1с бухгалтерия проводки в бухгалтерии пошагово образец. Организация выплатила работнику аванс по зарплате и выдала средства под отчет. Работник уволился. За ним осталась дебиторская задолженность по авансу и подотчетным суммам. Когда этот безнадежный вид долга подразумевает списание не только дебиторской, но и кредиторской задолженности, то может быть использован, такой юридический аспект, как взаимозачет. Как возникает кредиторская задолженность по зарплате. Риски наличия долгосрочного долга по зарплате. Порядок и сроки списания кредиторской задолженности по оплате труда. Когда этот безнадежный вид долга подразумевает списание не только дебиторской, но и кредиторской задолженности, то может быть использован, такой юридический аспект, как взаимозачет.
Каким документом можно произвести погашение задолженности сотрудником в программе 1С:ЗУП
Открыть универсальный отчет можно перейдя в раздел «Администрирование» – «Обслуживание» – «Отчеты администратора» – «Универсальный отчет». Для анализа зарплаты по сотрудникам используются 3 регистра накоплений. Таким образом, учреждением при списании дебиторской задолженности по заработной плате, в учете делается запись: Дебет 040120273 Кредит 030210730. Обновленный продукт 1С зарплата и Управление Персоналом объединяет в себе функционал для основополагающих рабочих процессов на любом предприятии. Удержание из ЗП долга, возникшего по предыдущему трудовому соглашению, законом не предусмотрено. Следовательно, у работодателя, в этой ситуации, есть только 2 пути взыскания: с согласия сотрудника или через суд.
Списание дебиторской задолженности сотрудника по истечении трех лет
Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации 11. При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по «травматизму», а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать «уточненки» по этим взносам не нужно. Пример При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб.
Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Сотрудник родился в 1957 г.
Права на вычеты НДФЛ у него нет. Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения. В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль 12.
Списание долга Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль. В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.
Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов 13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года 14. В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью: ДЕБЕТ 91-2 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 70 — списана сумма дебиторской задолженности. В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде, в виде суммы безнадежных долгов.
И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными 15. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов 16. И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет 17. При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.
Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход 18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников.
Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Ответ: 1. Возврат сотрудником настоящим и в том числе и бывшим долга по зарплате регистрируется документом "Возврат сотрудником задолженности".
В соответствии с принятым законом, трудовой инспектор обязывает работодателя погасить задолженность по зарплате, и "уже работодатель, если он с ней выплатой - ИФ не согласен, должен обращаться в суд, потому что в случае, если он этого не сделал, то судебный пристав-исполнитель спишет с него напрямую эти деньги", сказал Исаев. По словам первого заместителя председателя комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаила Тарасенко фракция "Единая Россия" , нельзя сказать, что ситуация с невыплатой заработной платы носит кризисный характер.
Законодательство предусматривает общий и специальные сроки исковой давности.
Общий срок исковой давности применяется в отношении всех требований, кроме тех, на которые исковая давность не распространяется, и требований, в отношении которых предусмотрены специальные сроки исковой давности. В соответствии с п. В общем случае течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права п.
При этом по общему правилу этот срок не может превышать десяти лет со дня нарушения права, для защиты которого он установлен п. Течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок ст.
Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. Перерыв течения срока исковой давности. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете В силу подп.
Перечень оснований для признания задолженности безнадежной установлен в п. Как неоднократно отмечалось финансовым ведомством, любая задолженность, если при ее списании она отвечает установленным критериям безнадежного долга, может быть учтена налогоплательщиком в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль при ее соответствии общим требованиям, установленным ст. На основании п.
Заметим, что применительно к физическому лицу безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию также признаются долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов считаются погашенными в соответствии с Федеральным законом от 26. Налогоплательщик, имеющий дебиторскую задолженность, может отнести ее к безнадежной задолженности для целей налогообложения прибыли по каждому из перечисленных в п. В частности, безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию для целей налогообложения прибыли признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности.
Признание задолженности безнадежной по основанию истечения установленного срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности письма Минфина России от 09. Обращаем внимание, что в рамках данного ответа мы не анализируем основания для признания указанной в вопросе задолженности безнадежной ко взысканию, а также обстоятельства, указывающие на истечение срока исковой давности. В общем случае при возникновении задолженности в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, организация, применяющая метод начисления в налоговом учете, вправе сформировать резерв по сомнительным долгам по правилам, установленным ст.
В таком случае списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва в состав внереализационных расходов включается убыток, не покрываемый резервом п. Однако в данном случае речь идет о задолженности бывшего работника, возникновение которой, как мы понимаем, не связано с реализацией товаров, работ, услуг, и резерв по сомнительным долгам в отношении такого долга организацией не формировался. При истечении срока исковой давности указанная задолженность признается безнадежной и может быть учтена в составе внереализационных расходов организации на основании подп.
Расходы для целей налогообложения прибыли при методе начисления признаются в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся п. Непосредственно дата признания безнадежной дебиторской задолженности при исчислении налога на прибыль в НК РФ не установлена. Порядок налогового учета внереализационных расходов при методе начисления регламентирован п.
Для расхода убытков в виде списанной дебиторской задолженности из всего перечня дат наиболее подходящей можно считать последний день отчетного налогового периода как по иным аналогичным расходам подп.