это дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (абз. 4 ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Работодатель обязан выплатить работнику суточные (абз. Для однодневной командировки суточные не выплачиваются. Однако вместо суточных сотрудник может получить компенсацию расходов во время командировки — порядок и размер такой компенсации должен быть прописан в локальном нормативном акте компании. В локальном нормативном акте организации установлено, что за каждый день нахождения сотрудника в командировке на территории РФ выплачиваются суточные в размере 700 руб.
Однодневная командировка: возмещение расходов, обложение НДФЛ и страховыми взносами
А вот суточные при разъездном характере работы выплачивают согласно ст. Что касается срока выплаты суточных при командировке, то он законодательно не утвержден. Логичнее и правильнее выплатить командированному аванс на суточные расходы до начала его командировки. В настоящее время максимальный срок командировки по России и за ее пределы не установлен. Поэтому очень важно правильно рассчитать аванс на командировку, чтобы сотрудник не остался без денег в чужом городе или стране. Размер суточных Бухгалтеры и кадровики часто ищут информацию об отмене командировочных и суточных, постановление которое отменяет эти расходы. Такого постановления нет.
Зато есть постановление Правительства РФ от 26. В нем написано, как платят суточные в командировке. При командировочных расходах сумму суточных каждый работодатель определяет самостоятельно и закрепляет это в своем внутреннем нормативном акте — приказе или распоряжении. Сколько составляют суточные? Дело в том, что в п. Для командировки по России он составляет 700 руб.
Сколько платить суточных — 100 рублей или 700 рублей — решают внутри каждой компании исходя из дальности командировок, транспортного обеспечения и т. Платить однодневные суточные работодатель не обязан, т. Поэтому оплату суточных за один день командировки не производят.
Суточные выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, в том числе за выходные и праздничные дни6. Однако суточные не выплачиваются, если сотрудник не отправился к месту работы после окончания командировки, а оставался там, пока длились нерабочие дни. При командировании в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные также не выплачиваются.
Размер суточных определяется исходя из времени, проведенного работником в командировке, и устанавливается работодателем в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Однако стоит учитывать, что предусмотрены предельные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ абз. Они составляют: не более 700 руб. Если работник командирован в местность, где его затраты, например на питание, могут существенно превысить размер установленных суточных, то в случае возникновения конфликта между работодателем и сотрудником суды скорее будут оценивать только то обстоятельство, были ли выплаты сделаны в размере, установленном локальным нормативным актом, независимо от произведенных работником расходов7. Иной будет позиция в отношении транспортных расходов. Если командированный работник потратит на проезд большую сумму, чем та, которая ему была выдана до отъезда авансом, по окончании командировки работодатель должен будет возместить работнику эти расходы8.
С какими проблемами могут столкнуться командированные работники? Наиболее распространенными сложностями, с которыми сталкиваются командированные работники, являются: возмещение расходов в неполном размере; увольнение за прогул в тот день, когда работник находился в командировке. Чтобы было проще защитить свои права в суде, если возникнет такая необходимость, в первом случае нужно своевременно предоставить работодателю документы, подтверждающие размер расходов, и направить ему письменное требование о выплате. Во втором случае следует ознакомиться с приказом о направлении в командировку и попросить выдать его копию, заверенную работодателем, или в иной форме зафиксировать направление в командировку. Постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. Постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.
Решение ВС РФ от 20 июня 2002 г. Читайте также:.
В аналогичном порядке определяется и день приезда работника в место постоянной работы. Вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем. Такие разъяснения приводит Роструд , отвечая на вопросы работников и работодателей. Заработок сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку.
Фактический срок пребывания в командировке определяется по проездным документам.
Длительность командировки — 5 дней. Кроме того, были уплачены страховые взносы в размере 1 500 рублей.
Норма суточных при загранкомандировках в 2023 году Максимальный необлагаемый лимит при командировании сотрудника за границы России составляет 2 500 рублей в день. Компания вправе установить размер суточных в большем объеме, но с суммы превышения придется также удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Суточные при загранкомандировках могут быть установлены в иностранной валюте.
В таком случае, проверьте соблюдение необлагаемого лимита по курсу, установленному на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет п. Если сотрудник в этом месяце уволился, то перерасчет сделайте по курсу Банка России на последний день его работы п. Пример, как начислить суточные в загранпоездке в 2023 году ООО "Морской ветер" г.
Оренбург , командирует менеджера Богатую Н. Время вылета из Москвы — 14 часов 25 минут 8 апреля. Чтобы успеть на этот рейс, сотрудница должна выехать в Москву на поезде, который отправляется из Оренбурга 7 апреля в 1 час 35 минут.
Суточные в 2024 году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
Суточные, выплачиваемые работникам за разъездной характер работы, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера (далее — «разъездные» суточные), могут устанавливаться также трудовым договором. Таким образом, направление работников организации, например, в удаленный район города или соседний населенный пункт следует рассматривать в качестве служебной командировки вне зависимости от срока пребывания работника в этом месте по поручению работодателя. Таким образом, по возвращении из командировки работник обязан в трехдневный срок отчитаться за денежные средства, выданные ему в подотчет, и вернуть излишек денежных средств работодателю.
Кого можно, а кого нельзя отправлять в командировку
- Кого нельзя отправить в командировку
- Что входит в суточные: пояснения по всем вопросам
- Суточные в году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
- Нужно ли доплачивать сотруднику, который выехал в командировку по окончании рабочего дня?
- Выплаты в командировке: что платит бухгалтер
- Расходы на проживание
Командировочные расходы в России в 2024 году
Пример Сотрудника направили в загранкомандировку в Сербию. Прямых авиарейсов до Сербии нет и сотрудник прилетает 14 октября в Армению, откуда 15 октября улетает в Сербию. Возвращается он обратно таким же образом и 21 октября приземлится в городе места нахождения. Первым днем командировки будет 14 октября, последним - 21 октября. В Положении о командировках у работодателя установлены следующие размеры суточных: для поездок за границу: на территории Европы и Азии - 60 евро; по России - 1900 руб. Суточные перед командировкой сотрудник получит в полном размере по нормам загранкомандировок - за дни с 14 по 20 октября, включительно, по нормам РФ - за 21 октября. Размер составит - 420 евро и 1900 руб. Обратите внимание! В каждый тариф включены бухгалтер, кадровик, юрист и возможность проверки контрагентов. Посмотреть тарифы Суточные с 2024 года: изменения С 1 января 2024 года Правительство установило в какой сумме не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами доходы в виде суточных или полевого довольствия сотрудникам Закон от 31. Это относится к тем сотрудникам, постоянная работа которых проходит в пути и носит разъездной характер, а также к надбавкам за вахтовый метод работы взамен суточных вахтовикам.
Нормы установлены следующие: 700 руб.
Корректировочный расчет суточных в случае, если командировка была короче или продолжительнее, чем было запланировано бухгалтер при проверке авансового отчета проводит на основании билетов на проезд, из которых он берет дату отъезда и дату возвращения. Днем выезда считается текущий день, если время отправления в билетах — до 24:00 включительно, и следующий — с 00:00. Если поездка была совершена на личном транспорте, то суточные считаются по путевому листу и счетам за проживание, по которым бухгалтер может отследить дату приезда и выезда для расчета суток в командировке. Если нет никаких проездных документов, а также бумаг, подтверждающих факт проживания в месте командировки, работником предоставляется служебная записка о фактическом сроке пребывания в командировке, подтвержденная записью принимающей стороны. Ответственное лицо организации, в которую был командирован сотрудник, должно поставить отметку о дате прибытия и выбытия п. Если работник воспользовался служебным или личным транспортом, и ему необходима компенсация за его использование и бензин, то он должен представить служебную записку, путевой лист, по которому рассчитывается пройденный километраж, приложить счета и чеки за покупку топлива. Возможность возмещения таких трат должна быть предусмотрена в учетной политике. Также должны быть проверены документы по найму жилья, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, договор найма, расписка хозяина дома или квартиры. При проверке учитывается и утверждается фактически оплаченная и подтвержденная сумма.
Бухгалтерские проводки по командировочным расходам Рассмотрим, какие проводки в 2022-2023 годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов. В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка: Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы. После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению: Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд без НДС , счет гостиницы без НДС ; Дт 19 Кт 71 — отражен НДС за проезд и жилье; Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание; Дт 20, 44, 91-2, 08, 10... Кт 71 — учтены другие расходы; Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу организации остатка аванса; Дт 71 Кт 50 — возмещение перерасхода. Итоги Траты организации — на проезд, жилье, суточные и другие, утвержденные руководством, — компания имеет право отнести на расходы и уменьшить налогооблагаемую базу. Бухгалтеру следует ответственно отнестись к проверке отчета, чтобы у проверяющих органов не возникло никаких сомнений и вопросов. Добавить в закладки Советуем прочитать Путевой лист на месяц 2024 года — бланк и образец Новое в учетной политике на 2024 год По какой строке отражается валовая прибыль в балансе?
При отправлении транспортного средства до 24. Если станция аэропорт, пристань находится за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции аэропорта, пристани. Аналогичные правила применяются для определения последнего дня командировки. Иванов был направлен в служебную командировку. Ситуация 1 Иванов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется 20 апреля в 23. Иванов вернулся из командировки 25 апреля в 18. Первым днем командировки будет считаться 20 апреля, а последним — 25 апреля. Бухгалтер «Пассива» должен выплатить суточные за шесть дней. Ситуация 2 Иванов выезжает в командировку на поезде. Поезд отправляется 21 апреля в 00. Иванов вернулся из командировки 25 апреля в 22. Первым днем командировки будет считаться 21 апреля, а последним — 25 апреля. Бухгалтер «Пассива» должен выплатить суточные за пять дней. Ситуация 3 Иванов вылетает в служебную командировку на самолете. Аэропорт находится в 30 минутах езды от города. Самолет вылетает 21 апреля в 00. В авиабилете указано, что регистрация пассажиров заканчивается за 40 минут до вылета самолета. Таким образом, для того чтобы успеть на регистрацию, работник должен выехать из города не позднее 23. Иванов вернулся из командировки 25 апреля в 15. Обратите внимание: если работник направлен в зарубежную командировку, суточные за время передвижения по территории России выплачиваются по нормам, установленным для командировок в пределах России. День пересечения границы оплачивается по принципу страны въезда. За день пересечения границы России при выезде суточные оплачиваются в иностранной валюте по нормам той страны, куда въезжает работник. При возвращении в Россию день пересечения границы оплачивается по нормам, установленным для России. При направлении работника в командировку в две и более страны суточные за день пересечения границы выплачиваются в валюте и по нормам той страны, в которую направляется работник. Нормирование суточных для целей налогообложения Суточные полностью списывают на расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль пп. Для обложения страховыми взносами суточные не нормировали до 1 января 2017 года ст. С 1 января 2017 года не платить страховые взносы с суточных можно только в следующих пределах п.
Выходные и праздничные дни тоже учитываются и оплачиваются. Работодатель обязан оплатить дни, которые работник проводит в пути к месту командировки и обратно. Если работник вынужденно делает остановку в пути, оплачиваются и дни остановки. При однодневной командировке, связанной с перемещением на территории РФ суточные выплаты не предусмотрены, однако, работодателю не запрещено назначить их по своему усмотрению. Если выезд осуществлялся за пределы РФ, работнику полагается выплата половины суммы, действующей в отношении заграничных командировок. Размеры возмещения расходов Для работников государственных организаций Постановлением Правительства о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрены такие суммы возмещения: расходы, связанные с наймом жилья — в размере потраченной суммы, но не больше 550 рублей, при условии подтверждения трат документами, если работник не предоставил подтверждающую документацию, ему начисляется 12 рублей. Расходы, связанные с проездом — в размере фактически потраченной суммы, но не больше, чем стоят проездные документы. Если работник не может предоставить документы, связанные с транспортными расходами, ему оплачивается минимальная стоимость проезда в плацкарте, или в каюте десятого типа на морском транспорте и третьего на речном, или в общественном автобусе. Суточные расходы выплачиваются в размере 100 рублей каждый день командировки. В организации, не относящейся к государственной, размер суточных выплат устанавливается местными нормативными актами. Какие расходы не подлежат возмещению Приведенный список расходов, по мнению Министерства Финансов РФ, является закрытым. Исходя из этого любые расходы работника, не связанные со съемом жилья, проездом до места командировки и обратно, и превышающие установленную соглашением сумму суточных выплат, не возмещаются. Например, работодатель не обязан оплачивать поездки работника на такси, или другом транспорте в месте командирования, посещение работником развлекательных заведений, телефонные переговоры, не связанные с рабочей деятельностью. Тем не менее, работодателю закон не возбраняет оплачивать любые расходы работника, находящегося в командировке, если об этом заключено соглашение.
Как оплачивается работа во время командировки?
Об этом в своей статье рассказал наш эксперт Виктор Бочеев. Поездка работника по распоряжению работодателя на определённый срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы является служебной командировкой ст. Из определения Трудового кодекса чётко следуют, что командировка должна быть определена конкретным сроком. Она не может быть бессрочной, как и не может быть с открытыми датами. Срок командировки должен быть определён заранее. Период, который длится со дня выезда работника в командировку по день приезда из неё, является сроком служебной командировки. Именно поэтому срок командировки в первую очередь определяется проездными документами, которые подтверждают расходы на проезд. Первым днём командировки является день выезда работника в командировку.
Этот день может приходиться как на рабочий, так и на выходной или нерабочий праздничный день. Дату выезда нужно определять по проездным документам билет, маршрут-квитанция, посадочный талон и т. Из этого правила есть исключение. Если отбытие работника в командировку происходит на стыке суток и транспортный пункт отправления находится за пределами населённого пункта, откуда работник направляется в командировку, работодатель обязан в сроке командировке учитывать то время, которое работник затрачивает на дорогу до транспортного пункта отправления.
Прочие расходы, которые человек совершил по согласованию с работодателем. Фактически суточные это средства для питания работника и его передвижения внутри места назначения. Суточные по России в 2023 году, размер и предельные нормы для трудящихся определяются следующим законодательством: Статьей 168 ТК РФ. Указом президента от 18. Постановлением Правительства РФ от 26. Другими федеральные и региональные нормативные акты. Внутренними локально-нормативными документами работодателя. Справочник: как оформить и выплатить суточные Нина Ковязина заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Перед командировкой обязательно выдайте сотруднику суточные.
Если сотрудник в этом месяце уволился, то перерасчет сделайте по курсу Банка России на последний день его работы п. Пример, как начислить суточные в загранпоездке в 2023 году ООО "Морской ветер" г. Оренбург , командирует менеджера Богатую Н. Время вылета из Москвы — 14 часов 25 минут 8 апреля. Чтобы успеть на этот рейс, сотрудница должна выехать в Москву на поезде, который отправляется из Оренбурга 7 апреля в 1 час 35 минут. Обратный самолет из Мадрида, прибывает в Москву в 22 часа 12 минут 13 апреля. Первым днем командировки следует считать 7 апреля. За этот день сотруднице должны выплатить суточные по нормам, установленным для командировок в пределах России. При вылете в Мадрид 8 апреля работнице положены суточные по норме, установленной для командировок в Испанию. При возвращении из командировки менеджер пересекает границу России 13 апреля. За этот день ему должны быть выплачены суточные по нормам, установленным для командировок по России.
Размер выплат за командировку за границу В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день. Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные. Какие дни обязан оплачивать работодатель Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает: Все дни, проведенные в рабочей поездке. Выходные, которые выпадают на период командировки. Государственные праздники, которые выпадают на период командировки. Дни, которые пусть даже частично были потрачены на дорогу к месту командировки. Как оплачивают суточные при однодневных командировках Для начала стоит отметить, что суточной считается командировка, которая целиком от отправления до прибытия укладывается в один день. Если работник уезжает из города проживания, например, в 23:55, а возвращается в следующие календарные сутки, такая командировка уже считается двухдневной. Перестанет быть однодневной и командировка, которая была продлена по необходимости и после согласования с руководством. Если работник задерживается, то и оплату он получит за большее количество дней.
Суточные в 2024 году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
Суточные представляют собой выплату, компенсирующую работнику неудобства, возникающие из-за удаленности во время командировки от его постоянного места жительства. Размер этой выплаты устанавливается в расчете на 1 день (сутки). Пункт 2 ст. 422 кодекса предусматривает освобождение от взносов расходов на командировки, в том числе и на проезд до места выполнения задания и обратно, если затраты фактически произведены и подтверждены документально. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В командировочные расходы входят затраты на проезд, аренда жилья, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства, оплата суточных, оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.
Когда выплачиваются командировочные?
При однодневных зарубежных командировках согласно пункту 20 Положения суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% от установленной в организации нормы расходов на выплату суточных на загранкомандировки. В случае направления работника в загранкомандировку на один день, суточные ему положены. Однако размер их будет отличаться от размера суточных, выплачиваемых в загранкомандировках на несколько дней. Итак, сэкономить на НДФЛ и страховых взносах при выплатах работникам, имеющим разъездной характер работы, можно. Но это должны быть именно выплаты сотрудникам, призванные компенсировать им затраты, связанные с особенностями такой работы. Суточные, выплачиваемые работникам за разъездной характер работы, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера (далее — «разъездные» суточные), могут устанавливаться также трудовым договором. 1. При направлении работника в командировку организация обязана выплатить ему суточные. Оплачивать питание в командировке работодатель не обязан. Онлайн-калькулятор расчета командировочных — сервис, который поможет определить сумму суточных и средней заработной платы, начисляемых сотруднику за работу в командировке.
Кого нельзя отправить в командировку
- Права в командировке
- Суточные в командировке. Расчет, возмещение и налоги с них
- Бератор — Оплата труда и налоги — Командировки — Как оплатить командировку
- Суточные в командировке
Какие сроки выплаты командировочных средств?
Как рассчитать командировочные расходы и выплаты (суточные): пример расчета суммы 2021. Средний заработок для командировки подотчетных лиц. Расчет командировочных дней и стоимости затрат на командировку. При направлении в командировку работодатель гарантирует сотруднику сохранение рабочего места и выплаты расходов, связанных с командировкой. Но при этом следует учесть, что если при командировках внутри страны размер суточных в организации превышает 700 руб., а при командировках за границу — 2500 руб., то сумма превышения увеличивает доход сотрудника, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если сотрудник едет в командировку, ему выплачивают: зарплату за дни в командировке, суточные, аванс на командировочные расходы (при необходимости). Если же срок командировки составляет более одного дня, суточные работнику необходимо выплатить перед направлением в командировку в общем порядке. Если суточные не будут выплачены своевременно, организация может быть оштрафована. Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2020 году: Заработная плата.
Суточные в 2024 году при командировках по России и загранкомандировках: нормы
При возвращении день въезда уже в расчет не включается. По нему расчет производят уже исходя из суточных, выплачиваемых при командировках по РФ. Дату как выезда и прибытия определяют как по отметке в загранпаспорте, так и по проездному документу. Расчет суточных. Размер суточных, установленных в организации умножают на количество дней, которые мы определили выше. Если сотрудник также был в загранкомандировке, то установленную в организации сумму суточных нужно умножить на дни командировки за пределами РФ. Полученные результаты складывают и получают общую сумму выплаты. Размер суточных организация определяет самостоятельно! Главное утвердить суммы во внутренних документах компании. Пример такого документа — положение о командировках.
Как правило, сумма суточной выплаты для командировок внутри страны составляет 700 рублей, а для заграничных поездок — 2500 рублей. Если сотрудник направляется в загранкомандировку, то суточные ему можно выдать рублями, либо валютой.
Они будут основанием, чтобы учесть и обосновать расходы. Сделайте это независимо от того, куда едет сотрудник — в командировку по России или за границу. Порядок одинаков. Сделать все правильно вам поможет рекомендация в Системе Главбух: Скачать образцы Нормирование суточных в поездках по России в 2023 году Необлагаемый лимит суточных в служебной командировке по России составляет 700 рублей в день. Взносами на травматизм не облагается сумма суточных, которые установлены в локальном акте работодателя.
Если размер суточных в компании до 700 рублей в день включительно, то НДФЛ и взносы не платите. Оренбург установлен лимит суточных в день в размере 1 700 рублей. Длительность командировки — 5 дней. Кроме того, были уплачены страховые взносы в размере 1 500 рублей. Норма суточных при загранкомандировках в 2023 году Максимальный необлагаемый лимит при командировании сотрудника за границы России составляет 2 500 рублей в день. Компания вправе установить размер суточных в большем объеме, но с суммы превышения придется также удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Руководитель по продвижению бренда работодателя и внутренним коммуникациям «Работа. Работник должен обязательно предоставить по возвращении все чеки, квитанции и билеты, чтобы отчитаться перед бухгалтерией и подтвердить потраченные суммы. Суточные выдаются сотруднику для оплаты иных расходов. Отчитываться по ним не нужно, а тратить их можно на любые цели в поездке: питание, посещение местных достопримечательностей и любые другие нужды. Размер данных выплат ограничен только для государственных учреждений. Однако Налоговый кодекс предусматривает максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ: до 700 рублей за каждый день командировки на территории России и до 2,5 тыс.
При этом она не должна опуститься ниже среднего показателя заработка согласно закону. Законные сроки выплаты командировочных средств Независимо от формы предприятия, руководство должно возместить сотруднику все целесообразные расходы, на которые он потратил свои личные средства. Если речь идет о суточных, в большинстве случаев они выдаются еще до начала поездки. Выплата после окончания командировки — только с согласия сотрудника. Что касается перерасхода, который возник по служебным обстоятельствам и полностью подтвержден документально согласно данным авансового отчета , выплата дополнительных средств должна быть выполнена не позднее чем через три рабочих дня после утверждения командировочного отчета.
Общие положения законодательства
- Выплата командировочных и суточных: порядок оплаты и размер | Роскачество
- Полная шпаргалка о командировках: оформление, оплата, учет расходов, неоднозначные вопросы
- Однодневная командировка: возмещение расходов, обложение НДФЛ и страховыми взносами
- платформа обязательного обучения. Лицензия 9667
- Норма суточных командировочных расходов в 2024 году
JavaScript is disabled
Валютные расходы для налога на прибыль надо пересчитать по курсу обмена в справке о покупке валюты или банковской выписке. Если документа нет, возьмите курс ЦБ на дату выдачи аванса, а в части, не покрытой авансом, — курс на дату утверждения авансового отчета. Если аванс на загранкомандировку выдан в валюте, расходы в авансовом отчете указывайте в валюте. Если аванс в рублях, строку 1а, графы 6 и 8 не заполняйте. Оплаченные валютой расходы отразите в рублях по тому же курсу, что и для учета налоговых расходов. Подтверждающие документы на иностранном языке нужно перевести на русский. Сделать это может и сам работник. Эксперты ответят на ваш вопрос Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets tinkoff.
При однодневной командировке, связанной с перемещением на территории РФ суточные выплаты не предусмотрены, однако, работодателю не запрещено назначить их по своему усмотрению.
Если выезд осуществлялся за пределы РФ, работнику полагается выплата половины суммы, действующей в отношении заграничных командировок. Размеры возмещения расходов Для работников государственных организаций Постановлением Правительства о возмещении расходов, связанных со служебными командировками, предусмотрены такие суммы возмещения: расходы, связанные с наймом жилья — в размере потраченной суммы, но не больше 550 рублей, при условии подтверждения трат документами, если работник не предоставил подтверждающую документацию, ему начисляется 12 рублей. Расходы, связанные с проездом — в размере фактически потраченной суммы, но не больше, чем стоят проездные документы. Если работник не может предоставить документы, связанные с транспортными расходами, ему оплачивается минимальная стоимость проезда в плацкарте, или в каюте десятого типа на морском транспорте и третьего на речном, или в общественном автобусе. Суточные расходы выплачиваются в размере 100 рублей каждый день командировки. В организации, не относящейся к государственной, размер суточных выплат устанавливается местными нормативными актами. Какие расходы не подлежат возмещению Приведенный список расходов, по мнению Министерства Финансов РФ, является закрытым. Исходя из этого любые расходы работника, не связанные со съемом жилья, проездом до места командировки и обратно, и превышающие установленную соглашением сумму суточных выплат, не возмещаются. Например, работодатель не обязан оплачивать поездки работника на такси, или другом транспорте в месте командирования, посещение работником развлекательных заведений, телефонные переговоры, не связанные с рабочей деятельностью. Тем не менее, работодателю закон не возбраняет оплачивать любые расходы работника, находящегося в командировке, если об этом заключено соглашение.
Автор статьи Кузнецов Федор Николаевич Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация - разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы. Вопросы и ответы юристов Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут Срочный вопрос.
Дни за границей. Отдельно следует выделить определение дней командировки, которые сотрудник проводит за границей. Такие командировки, как правило, оплачиваются в более высоком размере. Определяются такие дни с того момента, как сотрудник пересек границу РФ. При возвращении день въезда уже в расчет не включается. По нему расчет производят уже исходя из суточных, выплачиваемых при командировках по РФ.
Дату как выезда и прибытия определяют как по отметке в загранпаспорте, так и по проездному документу. Расчет суточных. Размер суточных, установленных в организации умножают на количество дней, которые мы определили выше. Если сотрудник также был в загранкомандировке, то установленную в организации сумму суточных нужно умножить на дни командировки за пределами РФ. Полученные результаты складывают и получают общую сумму выплаты. Размер суточных организация определяет самостоятельно!
Последствия нарушения сроков выплаты. В случае нарушения сроков выплаты командировочных расходов, сотрудник имеет право на дополнительную возмещающую выплату в размере среднедневной заработной платы. Советуем прочитать: Государственная награда президента РФ: благодарственное письмо как признание достижений и высокой оценки Количество дней до выплаты командировочных может быть разным в разных компаниях, и часто это зависит от дней, не подлежащих оплате. Так, дополнительные дни, такие как праздничные или выходные дни, могут считаться днями командировки и подлежать оплате. В сверхурочной и деловой практике часто возникают проблемы с учетом и выплатой командировочных расходов сотрудникам. Сумма, которую должен получить сотрудник за командировку, включает в себя расходы на проживание, питание и транспортные расходы. Важно отметить, что суточные выплаты в командировке могут возмещаться как до командировки, так и после ее окончания, но в целом сотруднику должны быть выплачены все подлежащие возмещению расходы в периоде его командировки. В случае возникновения споров или проблем с выплатой командировочных сотрудникам рекомендуется обратиться к юристам или судебной практике для уточнения правил и законных требований при выплате командировочных расходов. Время выплаты командировочных до начала командировки Когда определяем время выплаты командировочных за период, который не связан с продолжающейся командировкой, возникают определенные проблемы для работников и сотрудников. Они сталкиваются с вопросами, какие командировочные расходы подлежат выплате, как рассчитывается сумма командировочных, как учитывается стоимость проживания, и так далее. Расчетный период до командировки Время выплаты командировочных зависит от того, в какой период сотрудник отрабатывал до командировки. Работникам должны быть учтены все дни, отработанные до начала командировочной поездки. Если у сотрудника есть сверхурочная работа, она также должна быть учтена при расчете командировочных. Фактические затраты и суточные выплаты При рассмотрении вопроса о выплате командировочных, необходимо учитывать фактические затраты, связанные с проживанием, питанием и другими расходами во время командировки. Также стоит учесть суточные выплаты, которые предоставляются сотруднику. В среднем, сумма командировочных рассчитывается как процент от оклада сотрудника за период до командировки. Кроме того, возможно учет дополнительных факторов, таких как количество дней в командировке и стоимость проживания. Налогообложение командировочных Особое внимание следует уделить налогообложению командировочных выплат. В некоторых случаях командировочные считаются доходом работника и облагаются налогами. Однако, в практике существуют акты, которые предусматривают исключение командировочных из налогообложения.